1099-K表格的常見問題
近年來，美國稅務局（IRS）針對第三方支付平台的報稅要求變化頻繁，讓許多同時擁有美國與台灣稅務身分的人感到困惑。特別是「美籍台灣人」──同時需要關注美國與台灣稅務規定的族群──在面對 Form 1099-K （簡稱 1099-K 表格）時，更需要了解其用途、申報門檻以及與個人報稅義務的關係。
1.什麼是 1099-K 表格？
1099-K，全名為「Payment Card and Third Party Network Transactions」，是美國國稅局用來報告透過信用卡、借記卡或第三方支付網路（例如 PayPal、Venmo、Stripe、Etsy 等）所收到款項的表格。如果你在網路上販售商品、提供服務，或以任何形式透過這些平台收款，就有可能收到 1099-K。
不過，收到這張表格並不代表一定要繳稅。它只是顯示你透過某個平台收取的「總金額」，而最終是否需繳稅，仍需根據實際的收入性質、成本支出以及是否為應稅所得來決定。
2.1099-K 的申報門檻變化
1099-K 的發送門檻在過去幾年內多次變動，是造成稅務混亂的主因之一。
在 2023 年以前，第三方支付平台只有在「一年內交易超過 US$20,000 且 200 筆以上」時，才需要發送 1099-K。
2024 年起，IRS 原本計畫將門檻降至 US$5,000，並取消筆數限制。
不過在 2025 年，美國國會通過的大而美法案又將門檻恢復為「超過 US$20,000 且 200 筆交易」。
因此，截至 2025 年，美國稅法規定的 1099-K 發送門檻仍為：單一平台年收款超過 US$20,000 且 200 筆交易以上。
值得注意的是，即使未達到這個門檻而沒有收到 1099-K，你仍然必須在報稅時申報所有應稅收入。門檻只決定平台是否要報送資料給 IRS，並不影響納稅人「申報收入」的義務。
美國註冊會計師 羅霞 提醒您，身為美國公民或美國稅務居民，即使你居住在台灣，也必須向 IRS 申報全球所得，同時，如果你在台灣已繳納相關稅款，仍可透過「外國稅額扣抵」（Foreign Tax Credit）或「外國所得免稅」（Foreign Earned Income Exclusion）避免雙重課稅！務必諮詢專業合格的CPA，以確保稅務繳納合規與最佳節稅效果。
如果有其他疑問或者需要更多的幫助，
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Common Questions About Form 1099-K
In recent years, the U.S. Internal Revenue Service (IRS) has frequently revised the reporting requirements for third-party payment platforms. This has created confusion, especially among Taiwanese Americans who must comply with both U.S. and Taiwanese tax laws. Understanding how Form 1099-K works, its reporting thresholds, and how it affects your personal tax obligations is essential.
1.What Is Form 1099-K?
Form 1099-K, officially called “Payment Card and Third Party Network Transactions,” reports the total payments you received through credit/debit cards or third-party payment networks such as PayPal, Venmo, Stripe, or Etsy. If you sell goods, provide services, or otherwise receive payments through these platforms, you may receive this form.
However, receiving a 1099-K does not automatically mean you owe taxes. The form only reports the gross amount of payments you received. Whether that income is taxable depends on the nature of the transactions, your business expenses, and whether it constitutes taxable income.
2.Changing Reporting Thresholds
The 1099-K reporting thresholds have changed several times recently:
Before 2023: The platform was required to issue Form 1099-K only if you had over $20,000 in payments and more than 200 transactions in a year.
For 2024: The IRS announced a temporary lower threshold of $5,000 (with no transaction limit).
From 2025 onward: The One Big Beautiful Bill Act restored the previous rule — over $20,000 and more than 200 transactions.
As of the 2025 tax year, the 1099-K reporting threshold remains $20,000 and 200 transactions per platform.
Even if you do not meet this threshold and therefore do not receive Form 1099-K, you are still required to report all taxable income on your U.S. tax return.
USCPA Luo Xia reminds you that as a U.S. citizen or U.S. tax resident, you must report your worldwide income to the IRS, even if you reside in Taiwan. However, if you have already paid relevant taxes in Taiwan, you can still avoid double taxation through "Foreign Tax Credit" or "Foreign Earned Income Exclusion"!
Always consult a qualified CPA to ensure tax compliance and achieve the best tax savings.
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