1. 申報門檻（您是否需要報稅？）

美國國稅局 (IRS) 每年會設定申報門檻。如果您在該稅務年度的總收入超過門檻，就必須報稅。門檻取決於您是「獨立報稅」還是被父母列為「受扶養人 (Dependent)」。

• 受扶養人的申報門檻（2024年參考值）：
  • 主動收入： 如校內工讀、實習薪資，超過 $14,600 美元需申報。
  • 被動收入： 如台灣或美國銀行的利息、股息、資本利得，超過 $1,300 美元需申報。
  • 混合收入： 若兩者皆有，計算方式較複雜，建議只要總收入接近門檻就應檢視。

2. 常見的學生收入來源與課稅性

• 獎學金：用於學費、雜費、書本費的部分通常是免稅的。
  • 用於食宿或生活費的部分則被視為應稅收入。
• 校內外打工 (W-2 Income)： 如果您在學校圖書館、餐廳打工，雇主會寄發 W-2 表單，這屬於主動收入。
• 台灣的帳戶利息： 即使您人在美國念書，您在台灣銀行的利息、股票配息，在美國法律中都屬於您的「全球所得」，達到門檻就必須申報。

3. 海外金融資產申報(FBAR)

這是許多學生最容易忽略的部分。如果您在台灣有銀行帳戶（包含父母幫您開的儲蓄帳戶、證券帳戶）：

• 只要所有海外帳戶的總價值在年度內任何時間點超過 $10,000 美元，就必須申報 FBAR。
• 這只是「資訊申報」，通常不會產生稅金，但沒報的罰款非常重。

4. 教育稅收抵免

作為美國公民學生，您（或您的父母）可能有資格申請美國教育援助金 (AOTC)。

• 美國教育援助金(AOTC)：針對大學前四年的學費支付，每年最高可抵減 $2,500 美元，其中一部分甚至是可退還的（即使您沒繳稅也能拿回錢）。
• 注意：如果父母將您列為受扶養人，通常由父母在他們的稅表中申請這項抵減。

美國註冊會計師 羅霞 提醒您即使是學生，身為美國公民（雙重國籍），您的納稅義務並不取決於您的身分是否為學生，而是取決於您的收入總額與收入類型。務必諮詢熟悉國際稅務和美國海外公民報稅規定的美國註冊會計師 (CPA)，以確保稅務合規。

延伸閱讀: https://www.ustaxproservice.com/blog/us-education-credit-aoct

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1. Filing Thresholds (Do you need to file a tax return?)

The IRS sets annual income thresholds for filing. Whether you must file depends on if you are filing as an Independent or a Dependent on your parents' return.

• 2024 Filing Thresholds (For Dependents):
  • Earned Income: (e.g., on-campus jobs, internship wages) If it exceeds $14,600.
  • Unearned Income: (e.g., interest from Taiwan or U.S. banks, dividends, capital gains) If it exceeds $1,300.
  • Gross Income: If you have both types of income, the calculation is more complex. It is recommended to review your status if your total income approaches these thresholds.

2. Common Student Income Sources and Taxability

• Scholarships and Grants:
  • Portions used for tuition, fees, and books are generally tax-exempt.
  • Portions used for room and board or living expenses are considered taxable income.
• On-campus/Off-campus Jobs (W-2 Income): If you work at a university library or restaurant, your employer will issue a Form W-2. This is considered earned income.
• Interest from Taiwan Accounts: Even while studying in the U.S., interest and dividends from Taiwanese banks or brokerages are part of your "Global Income" under U.S. law and must be reported if thresholds are met.

3. Foreign Bank Account Reporting (FBAR)

This is one of the most overlooked requirements for students. If you have bank accounts in Taiwan (including savings or brokerage accounts opened by your parents):

• Requirement: If the aggregate value of all your foreign financial accounts exceeds $10,000 at any time during the calendar year, you must file FinCEN Form 114 (FBAR).
• Note: This is an "informational filing" and usually does not result in taxes owed, but the penalties for failing to report are very severe.

4. Education Tax Credits

As a U.S. citizen student, you (or your parents) may be eligible for the American Opportunity Tax Credit (AOTC).

• AOTC: This credit applies to the first four years of post-secondary education. It provides a maximum annual credit of $2,500 per student. A portion of this credit is refundable, meaning you could receive money back even if you owe no taxes.
• Note: If your parents claim you as a dependent, they typically claim this credit on their own tax return.

USCPA Luo Xia reminds you:

Even if you are a student, as a U.S. citizen (including dual citizens), your tax obligations are determined not by your student status, but by your total income and types of income. Be sure to consult a U.S. Certified Public Accountant (CPA) who is experienced in international taxation and U.S. expatriate tax filing rules to ensure full compliance.

Further Reading: https://www.ustaxproservice.com/blog/us-education-credit-aoct

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