鰥寡身分的報稅重點

1. 什麼是合格鰥寡身分？ 當配偶過世後，生還的一方除了需面對情感上的傷痛，也需處理稅務身分的轉變。IRS 為了減輕喪偶者撫育子女的負擔，設有「合格鰥寡 (Qualifying Widow(er))」身分（近年表格亦稱為 Qualifying Surviving Spouse）。 這是一個非常優惠的報稅身分，允許符合條件的納稅人，在配偶過世後的兩年內，繼續享有與「夫妻合併申報 (MFJ)」相同的標準扣除額與優惠稅率，而非立刻變成單身或戶長申報。

2. 符合資格的條件 並非所有喪偶者都能使用此身分，必須同時滿足以下條件：

配偶過世時間： 您的配偶是在前兩年內過世（例如：配偶於 2022 年過世，您可在 2023 及 2024 稅務年度使用此身分）。

注意：配偶過世的「當年」，通常仍應使用「夫妻合併申報 (Married Filing Jointly)」。

未再婚： 在該稅務年度結束前，您沒有再婚。

有受撫養子女： 您必須撫養一名親生子女、繼子女或合法領養的子女（不包含寄養兒童），且該子女被列為您的受扶養人 (Dependent)。

維持家庭費用： 您支付了該年度超過一半維持家庭的費用（如房租、貸款、水電、食物等）。

3. 為何這個身分很重要？ 選擇正確的報稅身分直接影響您的稅金：

標準扣除額較高： 合格鰥寡身分的標準扣除額通常是單身 (Single) 或戶長 (Head of Household) 的兩倍或是更高（比照夫妻合併申報）。

稅率較低： 您適用的稅率級距 (Tax Brackets) 較寬，意味著較高額度的收入才需繳納高稅率。

錯誤申報的代價： 如果您符合此資格卻誤報為「單身」或「戶長」，可能會導致無法享有的稅務優惠流失，平白多繳稅金。

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，喪偶後的稅務申報較為複雜，涉及過世當年的聯合申報以及隨後兩年的身分認定。若身分選擇錯誤（例如誤填為單身），不僅影響退稅金額，未來若需更正也需提交1040-X。務必諮詢專業合格的 CPA，確認您是否符合 Qualifying Widow(er) 的各項測試，以確保稅務合規並爭取最大權益。

如果有其他疑問或者需要更多的幫助，

歡迎來電諮詢美國註冊會計師 羅霞 +886 980919600 
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1. What is the Qualifying Widow(er) Status? Losing a spouse is difficult, and handling tax changes adds to the challenge. To relieve the burden on surviving spouses supporting children, the IRS offers the "Qualifying Widow(er)" status (also referred to as Qualifying Surviving Spouse on recent forms). This is a highly beneficial filing status that allows eligible taxpayers to retain the same Standard Deduction and Tax Rates as "Married Filing Jointly" for two years following the spouse's death, rather than immediately switching to Single or Head of Household status.

2. Eligibility Requirements Not all surviving spouses qualify. You must meet all of the following criteria:

Time of Death: Your spouse passed away in the two prior years (e.g., if your spouse died in 2022, you may qualify for the 2023 and 2024 tax years).

Note: For the year your spouse died, you generally still file as "Married Filing Jointly."

Not Remarried: You have not remarried before the end of the tax year.

Dependent Child: You must have a child, stepchild, or adopted child (foster children do not count) whom you claim as a Dependent.

Cost of Keeping Up a Home: You must have paid more than half the cost of keeping up your home for the year (e.g., rent, mortgage, utilities, food).

3. Why is this Status Important? Choosing the correct filing status directly impacts your tax liability:

Higher Standard Deduction: The standard deduction for this status is significantly higher than that of Single or Head of Household (matching the Married Filing Jointly amount).

Lower Tax Rates: You benefit from wider tax brackets, meaning more of your income is taxed at lower rates.

Cost of Incorrect Filing: If you qualify for this status but file as "Single" or "Head of Household," you may miss out on significant tax savings.

USCPA Luo Xia reminds you that tax filing after the loss of a spouse can be complex, involving the final joint return and status determination for the following years. Incorrect filing status is a common error that may require filing Form 1040-X to correct. Be sure to consult a U.S. Certified Public Accountant (CPA) to verify if you meet the specific tests for Qualifying Widow(er) status, ensuring full compliance and maximizing your tax benefits.

If you have any questions or need further help,

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