我們提供簡單兩個步驟，來確認你是否需要報2021年美國聯邦稅。

步驟一：判斷您的身分是否符合以下任一種有報稅義務者

1. 您是美國公民或是綠卡持有者
2. 您是非美籍，但您在過去三年在美國居住超過183天，符合實質居住測試成為美國稅務居民者 
3. 您是非美籍，但是有來自美國的境內收入且有退稅需要者

步驟二：

1. 若您的身分為步驟一的a﹑b，請參考完整文章中的附圖，根據您的狀態及年齡，如果2021總收入門檻有達到標準，就必須報美國聯邦稅。
2. 若您的身分為步驟一的c，則無論您的總收入多少，都需要報美國聯邦稅。

美國聯邦所得稅為累進稅制，這意味著當您提高應稅收入的同時，也會提高您的稅率。

課稅稅率總共分為七個等級10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%

您的稅級取決於您應納稅所得額及對應的申請狀態，分別為：單身、已婚夫妻共同申報、符合資格的鰥寡、已婚夫妻個別申報以及單親戶主。

我們為您準備了2021年美國聯邦稅級對照表，歡迎點擊閱讀完整文章。

美國國稅局IRS標準扣除額是一個特定的金額，可以用來減少您的應納稅額。

標準扣除額取決於您的申請狀態，以及是否年滿65歲(含)或失明而有所不同。

但如果您是填1040-NR報稅的非美籍外國人，則不能使用標準扣除額。

我們為您準備了2021年美國標準扣除額對照表，歡迎點擊閱讀完整文章。

在2020年有收到紓困金的納稅人，同時也會收到美國國稅局IRS給的紓困金通知單1444，

您可以到下方IRS網站，查詢您的紓困金收發狀態：

https://www.irs.gov/coronavirus/get-my-payment

但如果您符合領取紓困金資格，卻一直沒有收到美國紓困金和通知，也請不必擔心，

美國國稅局IRS表示，如果您2020年沒有收到任何紓困補助金，或沒有收到全額的紓困金，

可以在2021報稅時申請紓困金抵免。如果您需要我們協助報稅並幫您申請紓困金，

歡迎來電諮詢美國註冊會計師 羅霞 +886 4 22520309

自2009年起, 美國人: 包括美國公民、居民、公司、信託和遺產，如果同時滿足以下兩個條件的, 必須要填報 FBAR (The Report of Foreign Bank and Financial Accounts)給美國政府:

1. 美國人對位於美國境外的至少一個金融賬戶擁有經濟利益或簽字權, 並且
2.在報告日曆年(1/1~12/31)的任何時間, 所有外國金融賬戶的最高價值總和超過10,000美元。

如果你符合以下任一種情況，你就需要填8938表去提報你的肥咖FATCA

1. 如果您是居住在海外的美國納稅人，且是非聯合申報：

　總金融帳戶價值在一年的最後一天超過20萬美元，或在年度內任何時候超過30萬美元

2.如果您要與配偶一起提交共同申報表：

　總金融帳戶價值在一年的最後一天超過40萬美元，或在年度內任何時候超過60萬美元
3. 如果您是居住在美國的美國納稅人：

　總金融帳戶價值在一年的最後一天超過5萬美元，或在年度內任何時候超過7萬5千美元

在美國，當一個人無償將財產轉移給另一人時，

無論捐贈者是否打算將轉讓視為禮物，都可能會產生贈與稅，

以下三個情況提供您判斷，您是否需要提交贈與稅表及繳稅：

1. 假設您是美國公民或是綠卡持有者，接受外國人(台灣人)的贈與。
→ 您和外國贈與人完全免稅，而且只有當您接受的贈與超過100,000美元

時，才需要填表申報。

2. 假設您是美國公民或是綠卡持有者，接受美國人的贈與。

→ 您不需填表申報，而是由贈與人填表申報。

3. 假設您是美國公民或是綠卡持有者，贈與給外國人(台灣人)或美國人。

→ 只有當您贈與的價值超過每人每年15,000美元，才需要填表申報，

且您享有終身免稅額11,700,000美元(2021年)，只要不超過就免稅。

根據美國國稅局IRS規定，如果您是美國公民或是綠卡持有者，您則享有終身贈與免稅額，
以下是近五年(2017-2021)的終身免稅額度，
然而，美國國稅局IRS預計要在2026年將免稅額調整回約五百萬美元。

2017年：$5,490,000 (五百四十九萬美元)

2018年：$11,180,000 (一千一百八十萬美元)

2019年：$11,400,000 (一千一百四十萬美元)

2020年：$11,580,000 (一千一百五十八萬美元)

2021年：$11,700,000 (一千一百七十萬美元)

這意味著，如果您之前都沒有贈與記錄，並在2021年共贈與了六百萬美元，

這樣您在2022至2025期間還有約五百萬美元的免稅額度，
但一旦等到2026年IRS調整額度後，您就沒有贈與免稅額度了。
美國註冊會計師 羅霞提醒您，請及時做好財稅規劃並進行贈與。

以下身分的人在放棄美國國籍後，必須在一年內填報8854表:

1. 美國公民

2.美國長期稅務居民且於2009年以後放棄綠卡者

若是美國短期稅務居民，或者在2009年以前放棄綠卡者，則免申報棄籍稅務，也免填8854表。

美國註冊會計師 羅霞提醒您，如果有美國棄籍義務，應該盡快完成報稅義務。

若您持有綠卡者橫跨8個日曆年，您即是美國得長期稅務居民，反之就不是。

所謂的「跨到8個日曆年」是指您持有綠卡的起訖年度有8個日曆年。

舉例來說，如果您在2013年12月31日取得綠卡，2020年1月1日放棄綠卡，

雖然您具有持有綠卡6年加兩天，但是您持有綠卡跨到8個日曆年，

即2013,14,15,16,17,18,19,20年，如此一來您就會變成美國的長期稅務居民。

美國註冊會計師 羅霞提醒您，您如果有放棄綠卡的想法，

要盡快在成為長期稅務居民前完成放棄綠卡的動作，

否則成為長期稅務居民後再放棄綠卡，您就會有申報美國棄籍稅的義務。

美國國稅局IRS鼓勵納稅人盡早為2021報稅季做好準備，至關重要的第一步是收集所有2020稅務相關文件。整理好各種紀錄能讓您報稅更加順利，

而且有助於會計師幫您找出您可以使用的扣除額或抵免額。

若您有以下文件證明，請盡早收集完畢並且提供給您的會計師。

1. 雇主提供的W-2表格

2. 銀行或其他付款人提供的1099表格

3. 海外收入證明(例:台灣綜所稅表)

4. 虛擬貨幣紀錄

5. 贈與或受贈(例:遺產、股份、現金等)相關證明文件

6. 其他收入(包括失業收入、退款利息、零時工作收入等)

7. 1099-MISC表格或1099-NEC表格

8. 紓困金通知單1444

像支票和儲蓄賬戶，投資賬戶以及大多數養老金和退休賬戶之類的存款及金融賬戶，
都是FBAR中需報告的。如以下舉例皆是需要提報的帳戶：

1. 外國金融機構持有的存款和託管賬戶
2. 在美國金融機構的外國分支機構持有的金融帳戶

3. 外國金融機構持有的投資，證券和經紀賬戶

4. 外國共同基金

5. 您是（國外或國內）信託設立人持有的外國賬戶和外國投資資產

6. 具有現金退還價值的外國人壽保險或年金合同

7. 外國退休帳戶，包括雇主提供的退休金計劃

如果你是以支票的方式收到紓困金，請依照以下步驟退回紓困金:

1. 在支票背面的背書部分寫上“ void”

2. 附上文件說明支票退回的原因

3. 根據您所居住的州，將支票和附件一同寄回給IRS

如果你是以匯款的方式收到紓困金，或是您已經將兌現支票，請依照以下步驟退回紓困金:

1. 向銀行申請個人支票或匯票

2. 支票抬頭寫“ U.S. Treasury”並寫下“ 2020EIP”以及受款人的SSN或TIN

3. 附上文件說明支票退回的原因

4. 將個人支票或匯票提交到您所在州的國稅局地址

美國公民申報聯邦所得稅的截止日是每年4月15日,旅居海外的美國人申報聯邦所得稅的截止日免申請即可延期為每年6月15日,但是您如果來不及在截止日前填報稅表,可以填寫Form 4868 在截止日前(即4/15或 6/15日前)向美國國稅局申請延期報稅, 則報稅截止日將可延至當年的10月15日。

未能及時申報美稅罰則如下分為以下2種情況:
1.如果是一般情況: 罰金是應稅稅款金額的5%, 逐月累計最高處罰到應稅稅款的25%

2.如果是詐欺行為( If Fraud): 罰金是應稅稅款金額的15%, 逐月累計最高處罰到應稅稅款的75%
另外,未能及時繳納美稅罰則如下:罰金是應稅稅款金額的0.5%,

逐月累計最高處罰到應稅稅款的25%

按照美國稅法，是否需要向美國國稅局提交稅表與年齡無關，而與身份和收入有關。如果美寶有了收入或接受贈與達到了一定的金額，那麼就必須主動向美國國稅局申報個人所得稅。

比如說: 小童星(工作)收入、利息收入、股票交易利得收入、租金收入、公司股利分紅、保險分紅等等或者收到海外贈與達十萬美金以上, 都必須及時填表申報美稅。