我們提供簡單兩個步驟，來確認你是否需要報2021年美國聯邦稅。

步驟一：判斷您的身分是否符合以下任一種有報稅義務者

1. 您是美國公民或是綠卡持有者
2. 您是非美籍，但您在過去三年在美國居住超過183天，符合實質居住測試成為美國稅務居民者 
3. 您是非美籍，但是有來自美國的境內收入且有退稅需要者

步驟二：

1. 若您的身分為步驟一的a﹑b，請參考完整文章中的附圖，根據您的狀態及年齡，如果2021總收入門檻有達到標準，就必須報美國聯邦稅。
2. 若您的身分為步驟一的c，則無論您的總收入多少，都需要報美國聯邦稅。

美國聯邦所得稅為累進稅制，這意味著當您提高應稅收入的同時，也會提高您的稅率。

課稅稅率總共分為七個等級10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%

您的稅級取決於您應納稅所得額及對應的申請狀態，分別為：單身、已婚夫妻共同申報、符合資格的鰥寡、已婚夫妻個別申報以及單親戶主。

我們為您準備了2021年美國聯邦稅級對照表，歡迎點擊閱讀完整文章。

根據美國國稅局IRS規定，如果您每年的收入達到報稅門檻，即使稅款計算為零，還是需要報稅，如果沒有依照規定申報，您將面臨漏報稅的行為罰款。

非故意的漏報行為，將依不同稅表種類產生不同罰款，其中，個人所得稅表1040和1040NR，超過60天未申報，最低罰款為435美元，情節嚴重者，將可能面臨435至10000美元以上不等的罰款。

美國註冊會計師 羅霞提醒您，如果您想避免罰款，請盡快在報稅截止日前提交您的稅表。

美國國稅局IRS標準扣除額是一個特定的金額，可以用來減少您的應納稅額。

標準扣除額取決於您的申請狀態，以及是否年滿65歲(含)或失明而有所不同。

但如果您是填1040-NR報稅的非美籍外國人，則不能使用標準扣除額。

我們為您準備了2021年美國標準扣除額對照表，歡迎點擊閱讀完整文章。

美國國稅局IRS為確保海外擁有所得之美國人均依法納稅，並誠實申報海外資產，制定了「外國帳戶稅收遵從法法案」，又稱FATCA條款 (Foreign Account Tax Compliance Act,“FATCA”)，

要求外國金融機構與 IRS 簽訂協議，提供美國人的海外帳戶資訊。 

只要您的身分符合以下任一，都需要在開戶時配合銀行填寫W-9表。

1. 美國公民

2. 綠卡持有者

3. 符合183天測試的美國稅務居民

美國註冊會計師 羅霞提醒您，填W-9表前，務必檢視您過去是否有確實申報稅表及海外金融資產報告(FBAR)，否則美國一旦發現您過去漏報行為，就會有相關的罰款(非故意漏報FBAR行為，每年最高可罰鍰$12,459美元，故意漏報行為則最高可罰鍰$124,588美元。)

美國出於稅收目的，只要您滿足實質居住測試條件，您將被視為美國稅務居民。以2022報2021的美國稅為例，如果您同時符合下面兩項測試條件，您就會被視為美國稅務居民： 

1. 2021在美國停留31天(含)以上，而且

2. 2021在美國停留的所有天數，加上2020總停留天數的三分之一，再加上2019年總停留天數的六分之一，三年總計183天(含)以上 

美國註冊會計師 羅霞提醒您，一旦您成為美國稅務居民，就會有報美國聯邦稅及填報FBAR的可能義務，且必須在美國稅表上報告您的全球收入。

美國國稅局IRS宣布，每人1400美元的第三次紓困金已全數發放完畢，

如果您還沒有收到第三次美國疫情紓困金，或是沒有收到全額的紓困金，

可以透過填報2021年美國聯邦稅表，申請應得的紓困金。

另外，在2021年出生的美籍寶寶，也有資格領取1400美元的紓困金，

若您是寶寶的父母或監護人，請透過填寫2021年美國聯邦稅表來為他/她申請。

如果您需要我們協助報稅並幫您申請紓困金，

歡迎來電諮詢美國註冊會計師 羅霞 +886 980919600

或者 E-mail: ustaxproservice@gmail.com 

也歡迎造訪我公司官網: https://www.ustaxproservice.com

(美稅服務有限公司 USTAX Service LLC)

自2009年起, 美國人: 包括美國公民、居民、公司、信託和遺產，如果同時滿足以下兩個條件的, 必須要填報 FBAR (The Report of Foreign Bank and Financial Accounts)給美國政府:

1. 美國人對位於美國境外的至少一個金融賬戶擁有經濟利益或簽字權, 並且
2.在報告日曆年(1/1~12/31)的任何時間, 所有外國金融賬戶的最高價值總和超過10,000美元。

如果你符合以下任一種情況，你就需要填8938表去提報你的肥咖FATCA

1. 如果您是居住在海外的美國納稅人，且是非聯合申報：

　總金融帳戶價值在一年的最後一天超過20萬美元，或在年度內任何時候超過30萬美元

2.如果您要與配偶一起提交共同申報表：

　總金融帳戶價值在一年的最後一天超過40萬美元，或在年度內任何時候超過60萬美元

3. 如果您是居住在美國的美國納稅人：

　總金融帳戶價值在一年的最後一天超過5萬美元，或在年度內任何時候超過7萬5千美元

在美國，當一個人無償將財產轉移給另一人時，

無論捐贈者是否打算將轉讓視為禮物，都可能會產生贈與稅，

以下三個情況提供您判斷，您是否需要提交贈與稅表及繳稅：

1. 假設您是美國公民或是綠卡持有者，接受外國人(台灣人)的贈與。

→ 您和外國贈與人完全免稅，而且只有當您接受的贈與超過100,000美元

時，才需要填表申報。

2. 假設您是美國公民或是綠卡持有者，接受美國人的贈與。

→ 您不需填表申報，而是由贈與人填表申報。

3. 假設您是美國公民或是綠卡持有者，贈與給外國人(台灣人)或美國人。

→ 只有當您贈與的價值超過每人每年15,000美元，才需要填表申報，

且您享有終身免稅額11,700,000美元(2021年)，只要不超過就免稅。

在美國註冊公司必須清楚要成立哪種類型的公司，因不同類型的公司關係著您的責任義務、納稅義務及公司的未來走向，以下為不同美國公司類型的基本組成及責任歸屬介紹:

1.獨資經營公司 (Sole Proprietorship)

獨資經營業主是指個人獨自擁有一個非股份公司的企業，成立是最簡單的。

2. 合夥公司 (Partnerships)

合夥公司通常由2人以上所組成，成立較簡單成本也比較低。

3. 有限責任公司 (Limited Liability Company，LLC)

因大多數的州均未對有限責任公司的擁有權設限，其成員可以是個人、股份公司、其它LLC或是外地的單位，成立上也較寬鬆，在大多數情況下，有限責任公司保護您免於承擔個人責任，如果您的有限責任公司面臨破產或訴訟，您的個人資產不會面臨風險，也使成立有限責任公司較受歡迎。

委任專業的會計師能協助您順利成立美國公司，您不必再擔心不知從何開始，

我們為您整理以下成立美國公司前需準備的資料:

1. 公司名稱

2. 公司成立地址

3. 公司成立類型

4. 法人基本資料

5. 公司組織章程(視不同種類公司需求)

美國國稅局IRS鼓勵納稅人盡早為2021報稅季做好準備，至關重要的第一步是收集所有2020稅務相關文件。整理好各種紀錄能讓您報稅更加順利，

而且有助於會計師幫您找出您可以使用的扣除額或抵免額。

若您有以下文件證明，請盡早收集完畢並且提供給您的會計師。

1. 雇主提供的W-2表格

2. 銀行或其他付款人提供的1099表格

3. 海外收入證明(例:台灣綜所稅表)

4. 虛擬貨幣紀錄

5. 贈與或受贈(例:遺產、股份、現金等)相關證明文件

6. 其他收入(包括失業收入、退款利息、零時工作收入等)

7. 1099-MISC表格或1099-NEC表格

8. 紓困金通知單1444

像支票和儲蓄賬戶，投資賬戶以及大多數養老金和退休賬戶之類的存款及金融賬戶，
都是FBAR中需報告的。如以下舉例皆是需要提報的帳戶：

1. 外國金融機構持有的存款和託管賬戶
2. 在美國金融機構的外國分支機構持有的金融帳戶

3. 外國金融機構持有的投資，證券和經紀賬戶

4. 外國共同基金

5. 您是（國外或國內）信託設立人持有的外國賬戶和外國投資資產

6. 具有現金退還價值的外國人壽保險或年金合同

7. 外國退休帳戶，包括雇主提供的退休金計劃

美國公民申報聯邦所得稅的截止日是每年4月15日,旅居海外的美國人申報聯邦所得稅的截止日免申請即可延期為每年6月15日,但是您如果來不及在截止日前填報稅表,可以填寫Form 4868 在截止日前(即4/15或 6/15日前)向美國國稅局申請延期報稅, 則報稅截止日將可延至當年的10月15日。

未能及時申報美稅罰則如下分為以下2種情況:
1.如果是一般情況: 罰金是應稅稅款金額的5%, 逐月累計最高處罰到應稅稅款的25%

2.如果是詐欺行為( If Fraud): 罰金是應稅稅款金額的15%, 逐月累計最高處罰到應稅稅款的75%
另外,未能及時繳納美稅罰則如下:罰金是應稅稅款金額的0.5%,

逐月累計最高處罰到應稅稅款的25%