被美國國稅局要求補稅該怎麼辦?

如果收到的美國國稅局要求補稅通知，很可能是美國國稅局 (IRS) 發出的 CP2000 通知 (Notice of Proposed Adjustment for Underreported Tax)。

以下是導致台美雙重國籍人士收到 IRS 補稅通知的幾個最常見原因

1. 忽略海外被動收入 (Foreign Passive Income)

這是雙重國籍人士最常遇到的問題：IRS知曉您的台灣所得但您未在稅表上申報 (或申報不正確)： 雖然您在台灣的主動收入（薪資）可能已使用 Form 2555 (FEIE) 或 Form 1116 (FTC) 抵免，但您在台灣銀行或券商產生的利息、股息 或資本利得屬於全球所得，必須向美國申報。

• 資訊匹配錯誤：IRS 會比對所有來源的收入。如果您的台灣帳戶透過《外國帳戶稅收合規法案》(FATCA) 被通報給 IRS，但您卻未在 Form 1040 上申報這些利息或股息收入，就會觸發 CP2000。
• 漏報投資收益： 您可能未將台灣金融市場的投資收益（如股票或基金買賣利得）計入美國資本利得。

2. 國外稅額抵免 (FTC) 計算錯誤

• 抵免計算複雜：國外稅額抵免 (Form 1116) 的計算非常複雜，需要將收入分類 (Passive, General, etc.)，並遵守許多限制。如果計算錯誤或誤用了台灣繳納的稅款去抵免不符合條件的美國稅項，可能導致補稅。
• 外幣換算問題： 台灣繳納的所得稅款需按正確的匯率換算成美元才能抵免，使用錯誤的匯率可能導致抵免額不足。

3. 國外勞務所得免稅額 (FEIE) 申報錯誤

如果您使用 Form 2555 (FEIE) 來排除台灣薪資所得：

• 收入類型限制： FEIE 僅適用於主動收入（勞務所得），不能用於利息、股息、租金等被動收入。如果您錯誤地將被動收入也排除，IRS 會要求補稅。
• 門檻限制： 排除金額有年度上限。

此外，台美雙重國籍的稅務問題極為複雜，且IRS 的自動化系統（CP2000）可能沒有考慮到您作為海外居民所擁有的豁免或抵免權利。如果這是因為您去年未正確申報海外收入或資產導致的，CPA也可以協助您評估是否需要修正過往的稅表，以減少未來的罰款風險。

美國註冊會計師 羅霞 提醒您收到 CP2000 通知時，切勿慌張或忽略。強烈建議您不要自行回覆 CP2000 通知，務必諮詢熟悉國際稅務和美國海外公民報稅規定的美國註冊會計師 (CPA)，以確保合規並減少未來的罰款風險。

如果有其他疑問或者需要更多的幫助，

歡迎來電諮詢美國註冊會計師 羅霞 +886 980919600 
或者 E-mail: ustaxproservice@gmail.com 
也歡迎造訪我公司官網: https://www.ustaxproservice.com
(美稅服務有限公司 USTAX Service LLC)

If you receive a notice from the Internal Revenue Service (IRS) requesting an additional tax payment, it is most likely a CP2000 Notice (Notice of Proposed Adjustment for Underreported Tax) issued by the IRS.

Here are some of the most common reasons why U.S.-Taiwan dual nationals receive an IRS notice demanding more tax:

1. Failure to Report Foreign Passive Income

This is the most frequent issue encountered by dual nationals:

• The IRS is aware of your Taiwan income, but you failed to report it (or reported it incorrectly) on your tax return: Although your active income (salary) in Taiwan may have been offset using Form 2555 (FEIE) or Form 1116 (FTC), income generated from your Taiwanese bank or brokerage accounts, such as Interest, Dividends, or Capital Gains, is considered global income and must be reported to the U.S.
• Information Mismatch Error: The IRS compares income from all sources. If your Taiwanese accounts were reported to the IRS via the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), but you failed to report this interest or dividend income on Form 1040, a CP2000 notice will be triggered.
• Underreporting Investment Income: You may have failed to include investment gains from the Taiwanese financial markets (such as profits from stock or fund trading) in your U.S. capital gains calculation.

2. Errors in Calculating the Foreign Tax Credit (FTC)

• Complex Credit Calculation: The calculation of the Foreign Tax Credit (Form 1116) is highly complex. It requires income to be categorized (Passive, General, etc.) and is subject to many limitations. Calculation errors or misapplication of Taiwanese tax payments to ineligible U.S. tax items can lead to a demand for additional tax.
• Foreign Currency Conversion Issues: Taiwanese income taxes paid must be converted into USD using the correct exchange rate for the credit to apply. Using an incorrect exchange rate may result in an insufficient credit amount.

3. Errors in Claiming the Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)

If you use Form 2555 (FEIE) to exclude your Taiwanese salary income:

• Income Type Restriction: FEIE applies only to active income (earned income) and cannot be used for passive income such as interest, dividends, or rental income. If you mistakenly exclude passive income, the IRS will demand additional tax.
• Threshold Limit: The exclusion amount has an annual limit that cannot be exceeded.

Furthermore, the tax matters for U.S.-Taiwan dual nationals are extremely complex, and the IRS's automated system (CP2000) may not account for the exemptions or credits you are entitled to as an overseas resident. If this issue stems from a past failure to properly report foreign income or assets, a CPA can also assist you in evaluating whether you need to amend prior tax returns to mitigate the risk of future penalties.

USCPA Luo Xia reminds you not to panic or ignore the CP2000 notice when you receive it. You are strongly advised not to respond to the CP2000 notice on your own. You must consult a Certified Public Accountant (CPA) who is familiar with international tax law and the U.S. tax rules for overseas citizens to ensure compliance and reduce the risk of future penalties.

If you have any questions or need further help,

please contact us at the USCPA Luo Xia +886 980919600

or Email: ustaxproservice@gmail.com 

Also welcome to visit our website: https://www.ustaxproservice.com 

(USTAX Service LLC)

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