美国的遗产税与赠与税本质上是 “一套税”：共用终身统一免税额，生前赠与与身后遗产合并计算，超过部分才需要缴税。 2026 年现行关键数字如下：
- 终身免税额 1500 万美元 / 人。 2025 年《大而美法案》将其永久化，替代了原本 2026 年将回落到约 700 万美元的日落安排；
- 夫妻合计最高 3000 万美元。配偶可继承对方未用完的额度（“可携带” 机制），相当于夫妻共用一份更大的免税额；
- 税率最高 40%。超过免税额的部分按累进税率计征，上限 40%；
- 年度赠与免税额 1.9 万美元 / 人。每年赠予任何个人的小额款项不占用终身额度（赠给非美国公民配偶为 19.4 万美元）。
美国注册会计师 罗霞 提醒您，非美国税务居民的美国境内资产，遗产税免税额仅 6 万美元，门槛极低。另外税负由赠与人申报缴纳，受赠人通常无需纳税。很多跨境家族只关心所得税，忽略美股、美国不动产等资产带来的潜在遗产税风险。
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